Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2023/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, thay thế cho Luật Thuế GTGT 2008. Đây là một trong những văn bản pháp luật quan trọng, tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Smarttax tổng hợp các điểm mới của Luật Thuế GTGT 2024, giúp doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt và cập nhật kịp thời.
1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT
1.1 Bỏ một số quy định miễn thuế GTGT:
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm nông nghiệp, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường để bán lại sẽ không còn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT như trước đây.
- Phân bón, tàu đánh bắt xa bờ, thiết bị nông nghiệp, dịch vụ chứng khoán… sẽ không còn thuộc diện miễn thuế GTGT theo quy định mới.
1.2 Bổ sung các đối tượng mới:
- Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản đã chế biến thành sản phẩm khác sẽ không chịu thuế nếu thuộc Danh mục do Chính phủ quy định.
- Hàng hóa nhập khẩu phục vụ cứu trợ thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh theo quyết định của Chính phủ cũng được miễn thuế GTGT.
- Tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ/cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm (áp dụng từ 01/01/2026).
2. Điều chỉnh thuế suất GTGT với một số hàng hóa, dịch vụ
2.1 Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%:
- Vận tải quốc tế;
- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài/khu phi thuế quan;
- Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế, khu vực cách ly tại sân bay;
- Dịch vụ xuất khẩu như cho thuê phương tiện vận tải, dịch vụ ngành hàng không/hàng hải cho vận tải quốc tế.
2.2 Một số mặt hàng chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%:
- Phân bón;
- Tàu khai thác thủy sản vùng biển.
2.3 Một số hàng hóa, dịch vụ chuyển từ thuế suất 5% sang 10%:
- Lâm sản chưa chế biến;
- Đường, gỉ đường, bã mía, bã bùn;
- Thiết bị dạy học, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;
- Hoạt động văn hóa, thể thao, phim ảnh, triển lãm.
3. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
3.1 Điều kiện mới khi khai bổ sung:
- Trường hợp khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp: Khai vào kỳ phát sinh, nộp thuế tăng thêm và tiền chậm nộp.
- Trường hợp làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ thay đổi số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau: Khai vào kỳ phát hiện sai sót.
3.2 Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt:
- Mọi hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT.
- Không còn áp dụng ngưỡng miễn 20 triệu đồng như quy định trước đây.
3.3 Hồ sơ khấu trừ thuế GTGT với hàng hóa xuất khẩu cần bổ sung:
- Phiếu đóng gói;
- Vận đơn;
- Chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).
4. Doanh nghiệp cần làm gì để sẵn sàng cho Luật Thuế GTGT 2024?
- Rà soát hoạt động kinh doanh để cập nhật chính xác các mặt hàng thay đổi thuế suất.
- Cập nhật quy trình kế toán, hóa đơn, thanh toán đảm bảo tuân thủ điều kiện khấu trừ thuế đầu vào.
- Lưu ý các thời điểm hiệu lực khác nhau để tránh sai sót trong kê khai thuế.
5. Kết luận
Với đội ngũ chuyên gia am hiểu pháp luật thuế, Smarttax hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật nhanh chóng các thay đổi của Luật Thuế GTGT 2024, tối ưu chi phí và giảm thiểu rủi ro về thuế. Liên hệ ngay Smarttax để được tư vấn giải pháp kế toán – thuế toàn diện, phù hợp với lĩnh vực và mô hình hoạt động của bạn!
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường 08, Quận Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu 1, Quận Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
