Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 của Bộ Tài chính đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Theo đó, phân loại hộ kinh doanh theo ngưỡng doanh thu trở thành nền tảng để xác định chế độ kê khai, mức thuế suất và nghĩa vụ pháp lý. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết và chính xác nhất về cách phân loại và mức thuế suất áp dụng.
>>> Xem thêm: Sẽ Bỏ Hồ Sơ Đăng Ký Người Phụ Thuộc? Cập Nhật Đề Xuất Mới Từ Bộ Tài Chính
1. Căn Cứ Pháp Lý
Toàn bộ nội dung bài viết dựa trên Đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 của Bộ Tài chính. Đây là văn bản chính thống, định hướng cho việc quản lý thuế hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026, chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương pháp kê khai, tự nộp thuế.
2. Bảng Phân Loại Hộ Kinh Doanh Theo Ngưỡng Doanh Thu Và Mức Thuế Suất
Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết cách phân loại hộ kinh doanh và các quy định về thuế, kê khai, hóa đơn theo từng nhóm.
| Tiêu Chí | Nhóm 1 (Doanh thu ≤ 200 triệu/năm) | Nhóm 2 (200 triệu < DT ≤ 3 tỷ/năm) | Nhóm 3 (Doanh thu > 3 tỷ/năm) |
|---|---|---|---|
| Thuế GTGT | Không phải nộp | Phương pháp trực tiếp: Thuế phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % Được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện. | Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ: Thuế phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu: Số thuế phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (theo ngành, nghề) | Tính trên thu nhập tính thuế: Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý) |
| Trách nhiệm kê khai | Kê khai 02 lần/năm (đầu/giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế. | Kê khai theo quý (04 lần/năm) và quyết toán thuế cuối năm. | Kê khai theo tháng (nếu doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, và quyết toán năm. |
| Hóa đơn | Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử có mã. | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng. | Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. |
| Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm miễn phí). | Sổ kế toán đơn giản (được hỗ trợ phần mềm miễn phí). | Bắt buộc áp dụng chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa. |
| Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc. | Bắt buộc mở tài khoản riêng cho hoạt động kinh doanh. | Bắt buộc mở tài khoản riêng cho hoạt động kinh doanh. |
| Chuyển đổi phương pháp tính thuế | Không áp dụng. | Nếu doanh thu vượt quá 3 tỷ trong 02 năm liên tục, sẽ chuyển sang áp dụng như Nhóm 3 từ năm tiếp theo. | Áp dụng như doanh nghiệp. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ngay từ kỳ đầu tiên. |
3. Lưu Ý Quan Trọng Về Kinh Doanh Qua Sàn Thương Mại Điện Tử
Quyết định 3389/QĐ-BTC quy định rõ trách nhiệm thuế đối với hộ kinh doanh trên các nền tảng số:
Nếu sàn có chức năng thanh toán: Sàn thương mại điện tử sẽ có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu cho hộ kinh doanh. Trường hợp tổng doanh thu cuối năm dưới 200 triệu, hộ kinh doanh sẽ được xem xét hoàn trả số thuế đã nộp thừa.
Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Hộ kinh doanh phải tự chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, theo tháng hoặc theo quý.
Quy định này áp dụng thống nhất cho cả ba nhóm hộ kinh doanh, nhằm tăng cường minh bạch và quản lý hiệu quả hoạt động kinh tế số.
4. Lộ Trình Áp Dụng Và Hỗ Trợ Từ Cơ Quan Thuế
Theo Đề án kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, kể từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai, tự nộp thuế, thay thế hoàn toàn cho phương thức thuế khoán cũ.
Để hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi, cơ quan nhà nước cung cấp các chính sách hỗ trợ toàn diện:
Miễn phí phần mềm kế toán đơn giản.
Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử.
Tư vấn pháp lý miễn phí.
Đặc biệt, các hộ kinh doanh thuộc Nhóm 3 được khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp để được hưởng các ưu đãi theo Nghị quyết 68 và 198.
5. Sự Khác Biệt Giữa Chính Sách Thuế Cho Hộ Kinh Doanh Và Doanh Nghiệp
Quyết định 3389/QĐ-BTC chỉ rõ sự khác biệt trong chính sách quản lý giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, thể hiện trên các khía cạnh:
Thủ tục đăng ký: Hộ kinh doanh đăng ký tại Phòng Tài chính – Kế hoạch cấp huyện (hoặc xã từ 01/7/2025) với hồ sơ đơn giản hơn.
Chế độ kế toán, hóa đơn: Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ kế toán đầy đủ, trong khi hộ kinh doanh (đặc biệt là Nhóm 1, 2) được áp dụng chế độ ghi chép đơn giản.
Phương pháp tính thuế: Doanh nghiệp được trừ chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, còn phần lớn hộ kinh doanh tính thuế TNCN dựa trên doanh thu.
Mục tiêu của Đề án là thu hẹp dần khoảng cách này, tiến tới quản lý hộ kinh doanh theo hướng tương đồng với doanh nghiệp, đảm bảo sự công bằng và minh bạch.
Việc nắm rõ cách phân loại hộ kinh doanh theo ngưỡng doanh thu và mức thuế suất theo Quyết định 3389/QĐ-BTC là vô cùng quan trọng. Điều này không chỉ giúp các chủ hộ kinh doanh chủ động trong việc kê khai, nộp thuế mà còn chuẩn bị tốt cho sự thay đổi lớn vào năm 2026. Hãy chủ động cập nhật thông tin và tận dụng các hỗ trợ từ cơ quan thuế để hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
