Từ ngày 01/01/2026, hàng loạt quy định mới về thuế và kế toán sẽ chính thức áp dụng, trong đó sổ kế toán đối với hộ kinh doanh là điểm thay đổi then chốt. Thay vì áp dụng hình thức thuế khoán như hiện nay, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải chuyển sang phương pháp tự khai, tự nộp thuế và thực hiện chế độ ghi chép sổ sách theo quy định mới. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện và chính xác về các quy định sắp tới.
1. Quy Định Về Sổ Kế Toán Đối Với Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Từ 200 Triệu Trở Lên Từ 2026
Căn cứ theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, mục tiêu được đặt ra là đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế kể từ ngày 01/01/2026. Điều này đồng nghĩa với việc việc ghi chép sổ kế toán đối với hộ kinh doanh sẽ trở nên bắt buộc và được phân loại rõ ràng theo quy mô doanh thu.
Cụ thể, tại Bảng 2 Danh mục các bảng biểu ban hành kèm theo Quyết định này, hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm với chế độ kế toán tương ứng:
Nhóm 1: Doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống
Yêu cầu: Chỉ cần thực hiện ghi chép đơn giản.
Hỗ trợ: Được cung cấp phần mềm kế toán đơn giản miễn phí để hỗ trợ việc ghi chép.
Nhóm 2: Doanh thu trên 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm
Yêu cầu: Phải có sổ kế toán đơn giản.
Hỗ trợ: Được sử dụng phần mềm kế toán miễn phí do cơ quan quản lý cung cấp.
Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
Yêu cầu: Bắt buộc áp dụng chế độ kế toán dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quy định của pháp luật về kế toán. Đây là mức yêu cầu cao nhất về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh trong mô hình mới.
Kết luận: Như vậy, chỉ có hộ kinh doanh thuộc Nhóm 1 (doanh thu ≤ 200 triệu) là được áp dụng hình thức ghi chép đơn giản nhất. Các hộ có doanh thu từ trên 200 triệu đồng đều phải thiết lập và duy trì sổ kế toán đối với hộ kinh doanh một cách bài bản.
2. Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế GTGT Và Thuế TNCN Đối Với Hộ Kinh Doanh Từ 2026
Sự thay đổi về chế độ sổ kế toán đối với hộ kinh doanh đi kèm với sự điều chỉnh quan trọng về ngưỡng doanh thu chịu thuế. Điều này được quy định rõ trong các luật thuế mới.
Ngưỡng không chịu Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):
Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm:
“25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống…”
Ngưỡng không chịu Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):
Đồng bộ với Luật Thuế GTGT, Điều 17 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 đã sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, theo đó:
“Thu nhập từ kinh doanh… không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng.”
So sánh với quy định hiện hành:
Trước 2026: Ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và thuế TNCN là 100 triệu đồng/năm.
Từ 01/01/2026: Ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và thuế TNCN được nâng lên 200 triệu đồng/năm.
Tóm lại: Từ 2026, hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN khi có doanh thu hằng năm trên 200 triệu đồng. Đây là điểm mới tích cực, giúp giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ, siêu nhỏ.
3. Lợi Ích Khi Chuyển Đổi Từ Thuế Khoán Sang Tự Khai Tự Nộp Với Hộ Kinh Doanh
Việc áp dụng sổ kế toán đối với hộ kinh doanh và chuyển đổi sang mô hình tự khai, tự nộp mang lại nhiều lợi ích thiết thực, đặc biệt là cho nhóm hộ có doanh thu từ trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng.
Dưới đây là so sánh chi tiết dựa trên tài liệu hỗ trợ của Cục Thuế TP. Hà Nội:
| Tiêu Chí | Mô Hình Mới (Từ 01/01/2026) | Mô Hình Hiện Hành (Thuế Khoán) | Lợi Ích Cho Hộ Kinh Doanh |
|---|---|---|---|
| Ngưỡng chịu thuế | Doanh thu ≤ 200 triệu: Không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN. | Doanh thu ≤ 100 triệu: không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN. | Tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế, giảm gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ. |
| Xác định doanh thu | Kê khai doanh thu thực tế 01 lần/năm để xác định nghĩa vụ thuế. | Áp dụng doanh thu khoán, ước tính đầu năm và được Hội đồng tư vấn thuế xét duyệt. | Hộ kinh doanh chủ động, kê khai theo doanh thu thực tế thay vì mức khoán có thể không sát. |
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc. Nếu có nhu cầu, phải khai & nộp thuế trước khi được cấp hóa đơn có mã. | Không bắt buộc. Nếu có nhu cầu, phải khai & nộp thuế trước khi được cấp hóa đơn có mã. | Khuyến khích sử dụng để minh bạch hóa doanh thu, chống gian lận và nâng cao hiệu quả quản lý. |
| Nhiều địa điểm KD | Kê khai tập trung tại trụ sở chính. | Phải khai thuế tại từng địa điểm kinh doanh. | Giảm thủ tục hành chính đáng kể, tiết kiệm thời gian và chi phí. |
| Kinh doanh TMĐT | Nền tảng TMĐT khấu trừ nộp thay. Hộ kinh doanh được quyền hoàn thuế nếu số thuế nộp thừa. | Chưa có quy định rõ ràng về hoàn thuế. | Bảo vệ quyền lợi hợp pháp của hộ kinh doanh trên sàn TMĐT, tạo sự công bằng. |
Kết Luận
Việc nắm rõ các quy định mới về sổ kế toán đối với hộ kinh doanh và ngưỡng doanh thu chịu thuế từ năm 2026 là vô cùng quan trọng. Những thay đổi này không chỉ tác động đến nghĩa vụ thuế mà còn yêu cầu các hộ kinh doanh phải nâng cao tính chuyên nghiệp trong công tác kế toán, ghi chép. Ngay từ bây giờ, các hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ có doanh thu dự kiến trên 200 triệu đồng/năm, cần tìm hiểu và chuẩn bị sẵn sàng cho việc chuyển đổi sang mô hình tự khai, tự nộp để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích của mình.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
